Расчет 6-НДФЛ: как отражать возврат налога?

Comments

• Здравствуйте!
  
  Кто кому и каким образом вернул НДФЛ?
  
  

  Цитата: Возврат произведен (фактически выплачен) 05.03.2021, 05.04.2021.

  Возврат произведен в соответствии со статьей 231 НК? То есть работник пишет заявление на возврат излишне удержанного НДФЛ, а работодатель возвращает налог на банковский счет работника?
  Статья 231 НК:
  

  Цитата:Возврат налогоплательщику излишне удержанной суммы налога производится налоговым агентом за счет сумм этого налога, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации в счет предстоящих платежей как по указанному налогоплательщику, так и по иным налогоплательщикам, с доходов которых налоговый агент производит удержание такого налога, в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика.Возврат налогоплательщику излишне удержанных сумм налога производится налоговым агентом в безналичной форме путем перечисления денежных средств на счет налогоплательщика в банке, указанный в его заявлении.

  НДФЛ, возвращенный в 2021 году отразите в новой форме 6-НДФЛ в разделе 1 по строкам 030, 031, 032 и строке 190 раздела 2.
  При этом по строкам 160 и 020-022 нужно отразить изначально удержанный НДФЛ.
  Например, удержали 100 руб., а нужно было 80. После возврата 20 руб. в 6-НДФЛ указываем в строках 020, 022 и 160 сумму 100, а строках 030 и 032 сумму 20.
  
  Если же возврата на основании заявления не было, а был просто расчет НДФЛ нарастающим итогом, то возврат в 6-НДФЛ не отражается по причине отсутствия такового.
• Nataly S, спасибо большое. Всё понятно. Возврат мы делали на основании уведомления из налоговой (имущественный вычет).
• Цитата: Возврат мы делали на основании уведомления из налоговой (имущественный вычет).

  Тогда это действительно возврат. А почему двумя платежами?

  Цитата: Возврат произведен (фактически выплачен)05.03.2021, 05.04.2021.
• Nataly S, Здравствуйте. У нас два сотрудника принесли уведомления.
• Теперь понятно. В отчетности за 1 квартал отражаете возврат 05.03.2021.
• Nataly S, Спасибо.
• Всегда рада помочь. Хорошего дня и успешной работы!