Можно ли налоговому агенту принять к вычету НДС, если в 2018 году был перечислен аванс, а в 2019 году была произведена доплата?

Comments

• Добрый день!
  

  Цитата: Вопрос: правомерно ли сейчас подать уточненную декларацию за 2 квартал 2019г., отразив в ней вычеты НДС, уплаченного в декабре 2018 года и во втором квартале 2019г.?

  Не имеет значения, в 2019 году Вы подадите уточненную декларацию или покажете вычеты в текущем квартале 2022 года, смотреть будут по дате подачи этой декларации - уточненной или текущей.
  По "доплате" в 2019 году Вы вполне успеваете поставить НДС к вычету, а вот по основному "авансовому" платежу - уже не успеваете.
  По крайней мере, по моему мнению.
  Поставить НДС к вычету Вы можете в течение 3-х лет с момента появления права на этот вычет.
  Так вот, в случае уплаты НДС в качестве налогового агента, к вычету этот ДС можно поставить сразу после уплаты.
  Это относится и к уплачиваемым иностранным исполнителям авансам.
  Другими словами, заплатив в бюджет НДС в декабре 2018 года, ВЫ тогда же получили право на вычет. И могли предъявить этот НДС к вычету вплоть до декларации за 3 квартал 2021 года.
  
  Кстати, по "доплате" последняя декларация, в которой Вы можете заявить этот вычет - за 1 квартал 2022 года. И то, если подадите декларацию до дня, когда пройдёт ровно 3 года со дня уплаты этого НДС в бюджет.
  
  Успехов!
• Спасибо за комментарий. По поводу уплачиваемым иностранным исполнителям авансам нашла Письмо Минфина России от 06.04.2016 № 03-07-08/19500 "В связи с письмом по вопросу принятия к вычету сумм налога на добавленную стоимость, уплаченных российской организацией в бюджет в качестве налогового агента при перечислении предварительной оплаты иностранному лицу в счет выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, сообщаем.Согласно пункту 3 статьи 171 Налогового кодекса Российской Федерации Редакция не действует (далее – Кодекс) вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, уплаченные налоговыми агентами при приобретении товаров (работ, услуг), используемых для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 172 Кодекса такие вычеты производятся на основании счетов-фактур и документов, подтверждающих фактическую уплату в бюджет сумм налога на добавленную стоимость, после принятия на учет товаров (работ, услуг).
  Таким образом, российской организации, уплатившей в бюджет в качестве налогового агента налог на добавленную стоимость при перечислении предварительной оплаты иностранному лицу в счет предстоящего выполнения работ (оказания услуг), местом реализации которых признается территория Российской Федерации, следует осуществлять вычет уплаченных сумм налога на добавленную стоимость в том налоговом периоде, в котором такие работы (услуги) приняты к учету". Возможно, в нашем случае факт оказания услуг во втором квартале 2019г. все-таки переносит срок получения вычета? Спасибо!
• Добрый день!
  
  Если нашли письмо, попробуйте поставить к вычету...
  Потом напишите, что получится...
  
  Успехов!
• Спасибо за совет. Обязательно напишу!