Нужно ли организации на УСН, являющейся посредником, уплачивать НДС?

Comments

• Норма об освобождении организаций, применяющих УСН в любом виде, от налога на добавленную стоимость, содержится в пункте 2 статьи 346.11 НК РФ. 
  "Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса."
• Аделия, дело в том, что в счете-фактуре, который мы выставили покупателю, указали "С НДС", но мы не являемся плательщиком НДС. " В случае выставления покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС организации, применяющие УСН, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию по НДС (далее - Декларация), форма и порядок заполнения которой (далее - Порядок) утверждены приказом Минфина России от 15.10.2009 N 104н, в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163, п. 5 ст. 173, п. 2 ст. 346.11 НК РФ)."
• Здравствуйте!
  
  Если по посредническому договору вы действуете от лица и за счет принципала, то вы "зеркально" все должны делать - перевыставлять счета-фактуры.
  Посреднические с-ф вы отражаете к журналах учета полученных и выставленных счетов-фактур.
  НДС с посреднических операций Вы платить не должны, потому что это не ваша выручка. В доход, не облагаемый НДС, включаете только сумму посреднического вознаграждения (на основании соответствующего отчета).
  Соответствующие нормы для посредников содержатся в НК РФ.
  По моему мнению, Вы делаете все правильно.
• Ditrikh, а если компания оставляет часть денежных средств на своем р/с как заработок, и оставшиеся передает продавцу, что в этом случае?  И мы выставили счет-фактуру УЖЕ С НДС, значит, мы должны уплатить налог в бюджет, так?
• Удержанием денег Вы обеспечиваете себе оплату Ваших услуг (видимо, это следует из договора).
  При этом, нужно понимать, что все закупки / продажи посредника совершаются для принципала, т.к. собственником товара становится последний.
  С посреднического вознаграждения НДС вы платить не должны.
• Приветствую!
  

  Цитата: а если компания оставляет часть денежных средств на своем р/с как заработок, и оставшиеся передает продавцу, что в этом случае?  И мы выставили счет-фактуру УЖЕ С НДС, значит, мы должны уплатить налог в бюджет, так?

  

  Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ налогоплательщики НДС, в том числе посредники, обязаны составлять счета-фактуры, вести книги покупок и книги продаж.
  Плательщики НДС, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, и лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении деятельности на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг, имущественных прав) от имени комиссионера (агента), обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении этой деятельности. При этом счета-фактуры, выставленные на сумму дохода в виде вознаграждения при исполнении указанных договоров, в журнале учета не регистрируются (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).
  
  Работая по агентскому договору, вы не платите НДС, а только отчитываетесь в налоговую путем предоставления журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур.  И не забываем, что вид операции при этом должен быть 04 (товары, работы, услуги комитента) а не 01 (реализованные товары, работы, услуги)
  А вот с суммы вознаграждения, если выставляете по нему счет-фактуру комитенту, должны платить НДС.
• Добрый день!
  Oleg Starkov, при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• Здравствуйте, Юлия Радская.
  так ведь целых две ссылки на НК РФ... или я чего-то не пойму?
• Поправка к предыдущему посту...
  

  Цитата: И не забываем, что вид операции при этом должен быть 04 (товары, работы, услуги комитента) а не 01 (реализованные товары, работы, услуги)

  вид 04 до 30.06.2016, с 01.07.2016 - 01.
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Наша компания на УСН совершила сделку в качестве посредника -закупила продукциюу ООО "Завод"и продала еекомпании "Ива".  Завод выставил нам счет с НДС. Мы выставили счет на оплатупокупателюс НДС.

  Как-то сомнительно, что "компания на УСН" является посредником при таких условиях.
  Какие договоры заключены с Заводом  и компанией Ива? Договоры поставки (купли-продажи), или имеет место агентский договор с одним из контрагентов (если да, то с кем именно?), что является предметом каждого из договоров?
• Добрый день!
  

  Цитата: так ведь целых две ссылки на НК РФ... или я чего-то не пойму?

  В НК РФ нет текстов, которые Вы привели.
  По стилю и манере написания, они максимально приближены к статьям из СМИ или СПС.
  При использовании таких цитат, правила форума требуют указания автора, источника и дату публикации (без гиперссылок).
  
  Успехов!
• Приветствую!
  

  Цитата: В НК РФ нет текстов, которые Вы привели.

  Почему Вы так категоричны?
  
  "Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)
  Статья 169. Счет-фактура
  п.3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:
  п.3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.
• Цитата: Почему Вы так категоричны?"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ (ред. от 28.12.2016)Статья 169. Счет-фактурап.3. Налогоплательщик обязан составить счет-фактуру, вести книги покупок и книги продаж:п.3.1. Налогоплательщики, в том числе освобожденные от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, лица, не являющиеся налогоплательщиками, в случае выставления и (или) получения ими счетов-фактур при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров комиссии, агентских договоров, предусматривающих реализацию и (или) приобретение товаров (работ, услуг), имущественных прав от имени комиссионера (агента), или на основе договоров транспортной экспедиции, а также при выполнении функций застройщика обязаны вести журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур в отношении указанной деятельности.

  Я, как раз, не категоричен. Я написал "максимально приближены".
  Если Вы даете цитату из НК РФ, так и оформляйте ее, как цитату. 
  А у Вас выглядит, как текст, скопированный из статьи. И ссылка на НК выглядит тоже, как часть скопированного текста.
  В частности слова "Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ..." и указание на пункт статьи в скобках - прямые признаки "чужого текста".
  Поэтому Вас и попросили написать, откуда Вы этот текст взяли".
  Поскольку непонятно, какой редакции пользовался автор, когда писал статью, и дословно ли привел цитату.
  Поскольку никаких указаний на этот счет нет, доверия к Вашим словам снижается.
  
  Допускаю, что написали Вы всё сами. Тогда совет: пользуйтесь выделением цитаты и у Вас не будет подобных проблем.
  Все будут понимать, где цитата, а где Ваши собственные мысли.
  
  Успехов!
• Nataly S, у нас два договора на поставку - один с поставщиком, второй - с конечным потребителем. Мы работаем на УСН, а они работают на ОСНО. мы оплатили счет, выставленный Заводом, с НДС, потому что они попросили указать в платежке. И конечному потребителю мы выставили счет с НДС. В счете-фактуре, выставленном потребителю, также выделен НДС. Договора НЕ комиссионные и не агентские, просто договора поставки.Должны ли платить НДС, будучи неплательщиками НДС. Предмет договора - поставка товара.
• В таком случае, считаю, НДС платить должны.
  Чтобы получить компетентный ответ, Вам нужно было изначально более четко изложить суть проблемы, чтобы профессиональное сообщество, отвечающее на Ваши вопросы, не додумывало касаемо сложившейся ситуации.
• Цитата: у нас два договора на поставку - один с поставщиком, второй - с конечным потребителем....Договора НЕ комиссионные и не агентские, просто договора поставки.

  Видите, как легко всех ввести в заблуждение.
  
  Вы написали:
  

  Цитата: Наша компания на УСН совершила сделку в качестве посредника

  А на самом деле, никакого посредничества у Вас нет и близко.
  И это полностью меняет всю ситуацию.
  
  

  Цитата: Мы работаем на УСН, а они работают на ОСНО. мы оплатили счет, выставленный Заводом, с НДС, потому что они попросили указать в платежке. И конечному потребителю мы выставили счет с НДС. В счете-фактуре, выставленном потребителю, также выделен НДС. ... Должны ли платить НДС, будучи неплательщиками НДС.

  Итак, будучи на УСН, Вы выставили счет-фактуру с НДС.
  Согласно тем нормам, которые Вы сами и приводили, Вы обязаны весь НДС, полученный от покупателя перечислить в бюджет. При этом подать соответствующую декларацию по НДС.
  
  Поставить НДС, уплаченный поставщику, в вычеты Вы не имеете право. Этот НДС Вы можете поставить в свои расходы.
  
  Так что, Вы дважды заплатите НДС - один раз поставщику, второй раз в бюджет.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, спасибо за ответ. А как в дальнейшем  работать с фирмами, которые работают на ОСНО? Если вообще не выставлять счет-фактуру для компаний на ОСНО, какие последствия могут быть?
• Pwndall, 
  
  я бы рекомендовал работать по посредническому договору (агентирование, поручение, ...).
  О схеме работы по посредническому договору уже написано ранее.
• Добрый день!
  
  Если покупатели согласны работать с вами без НДС (без счёта-фактуры), то это тоже неплохо. В этом случае они не смогут получить вычет по НДС, но это их дело.
• Добрый день!
  
  Если покупатели согласны работать с вами без НДС (без счёта-фактуры), то это тоже неплохо. В этом случае они не смогут получить вычет по НДС, но это их дело.
• Цитата: А как в дальнейшем  работать с фирмами, которые работают на ОСНО? Если вообще не выставлять счет-фактуру для компаний на ОСНО, какие последствия могут быть?

  Некоторые упрощенцы, чтобы не заморачиваться с декларациями по НДС, но в то же время не терять крупного контрагента на ОСНО, делают скидку клиенту на сумму НДС. При этом покупатель ничего не теряет на НДС, а упрощенец не имеет головной боли с выставленным НДС.
  В состоянии ли Вы предоставлять такие скидки покупателю, решайте сами.